Налоговыми органами стали активно применяться новые методы борьбы с «однодневками», которые могут причинить вред и «легальному бизнесу». Веская причина проверить актуальность сведений в ЕГРЮЛ в отношении Вашей фирмы, - вероятность неожиданно обнаружить в выписке запись о недостоверности сведений («организация не находится по месту регистрации», «массовый руководитель», «адрес массовой регистрации» и т.д.).

Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ  внесены изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», согласно которых в ЕГРЮЛ может вноситься запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, так называемая «черная метка ЕГРЮЛ».

По мнению ФНС России, о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ могут свидетельствовать следующие признаки:

  • руководитель, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц («массовый руководитель»);
  • участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц («массовый участник»);
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц («адрес массовой регистрации»);
  • в отношении директора, руководителя управляющей организации, имеется вступившее в силу постановление о назначении административного наказания в виде дисквалификации, срок которого не истек;
  • в отношении руководителя имеется информация о его смерти.

Критерий массовости меняется, - для юрлиц, зарегистрированных до 01.08.2016 г., -это руководитель, участник или одинаковый адрес в 50 компаниях.

После 01.08.2016 г. – руководитель считается массовым для 6 и более компаний, участник и юридический адрес – для 11 и более.

ФНС России поручила управлениям ФНС России по субъектам РФ выявить юридические лица, обладающие хотя бы одним из вышеназванных признаков.

Запись о недостоверности будет вноситься в отношении каждого юридического лица, по которому в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения:

  • об адресе (о месте нахождения);
  • об учредителях или участниках;
  • о держателе реестра акционеров;
  • о размерах и номинальной стоимости долей;
  • о руководителе, в том числе его паспортных данных.

При обнаружении недостоверных сведений налоговая инспекция направляет юридическому лицу уведомление, после чего у компании будет 30 дней на добровольное внесение изменений или представление документов, подтверждающих достоверность интересующих сведений. Если изменения не будут внесены, то в ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности данных о юридическом лице.

Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице имеет следующие последствия:

1) юридическое лицо с такой записью приобретает «плохую репутацию» - становится малопривлекательным партнером с точки зрения принципа «должной осмотрительности выбора контрагентов» для других налогоплательщиков, банков, а наличие с ним отношений – поводом для претензий со стороны налоговых органов при камеральных и выездных налоговых проверках;

2) при продолжении отражения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений после внесения соответствующей записи о недостоверности (если по юридическому лицу не были сообщены в ЕГРЮЛ достоверные сведения):

  • лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности (руководитель), может быть привлечено к административной ответственности (ч. 3, ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ), а при повторном непредставлении или представлении недостоверных сведений должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от одного года до трех лет;
  • регистрирующим органом может быть предъявлен иск о ликвидации юридического лица, как действующего с грубыми нарушениями закона;
  • после 01.09.2017 юридическое лицо, имеющее в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа;

3) директора, участники общества, владеющие не менее, чем 50 % голосов, на 3 года оказываются ограничены в праве стать директором или учредителем (участником) другого юридического лица.

Таким образом, с целью защиты бизнеса от неожиданных неблагоприятных последствий, - рекомендуем провести проверку актуальности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений.